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未達(dá)賬項怎么處理_未達(dá)賬項-當(dāng)前通訊

來源:互聯(lián)網(wǎng)    2023-06-17 22:00:01

1、未達(dá)賬項,是指由于企業(yè)與銀行取得憑證的實際時間不同,導(dǎo)致記賬時間不一致,而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證且已登記入賬,而另一方未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項;不包括遺失結(jié)算憑證、發(fā)現(xiàn)的待補結(jié)算憑證。

2、企業(yè)銀行存款日記帳余額應(yīng)以銀行對賬單上的余額為準(zhǔn)。

3、包括四種情況:企業(yè)和銀行之間可能會發(fā)生以下四個方面的未達(dá)賬項:一是銀行已經(jīng)收款入賬,而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項,(銀行已收而企業(yè)未收)如,委托銀行收款等。


(資料圖片)

4、二是銀行已經(jīng)付款入賬,而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項,(銀行已付而企業(yè)未付)如,借款利息的扣付、托收無承付等。

5、三是企業(yè)已經(jīng)收款入賬,而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款入賬的款項,(企業(yè)已收而銀行未收)如,收到外單位的轉(zhuǎn)帳支票等。

6、四是企業(yè)已經(jīng)付款入賬,而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款入賬的款項,(企業(yè)已付而銀行未付)如,企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等。

7、銀行存款余額調(diào)節(jié)表具體操作核對上月。

8、上月未達(dá)賬項中已經(jīng)入賬的項目,在本月相應(yīng)的企業(yè)對賬單和銀行對賬單上勾去,不再記入調(diào)節(jié)表。

9、2、核對本月。

10、將兩賬單中的相同數(shù)額勾去(企業(yè)對賬單借方對應(yīng)銀行對賬單貸方)。

11、3、修改錯誤。

12、將找出的未達(dá)賬項錄入調(diào)節(jié)表,之后檢查企業(yè)賬單記賬時是否有銀行存款入錯行,科目記錄顛倒,數(shù)額誤差等錯誤,如果有,則在企業(yè)賬單中進(jìn)行修改,并修正對賬單中的單位賬面余額。

13、4、核對下月。

14、在下個月的企業(yè)對賬單和銀行對賬單中,查找是否有本月未達(dá)賬項入賬,若有則在本月調(diào)節(jié)表中記錄其憑證號或銀行賬單號,已經(jīng)記錄的未達(dá)賬項在下個月不做調(diào)整。

15、5、如果最后還是不等,可以動用的實際資金應(yīng)該以哪一個為標(biāo)準(zhǔn)呢6、記得公式套用,例如:貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金以上內(nèi)容參考百度百科——未達(dá)賬項。

本文就為大家分享到這里,希望小伙伴們會喜歡。

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